Ventajas Y Desventajas De Formar Una LLC En Florida

Una sociedad de responsabilidad limitada se puede utilizar para muchos propósitos diferentes. Cada tipo de uso tendrá ventajas y desventajas. A continuación se presentan algunos de los usos comunes que he visto con mis clientes y sus respectivas ventajas y desventajas.

Formación De Una LLC En Florida Para Empresas De Bienes Raíces:

Beneficio: La LLC es una entidad de responsabilidad limitada que proporciona tratamiento de traspaso con asignaciones especiales de pérdidas y ganancias si así lo desea; no hay impuesto sobre la distribución de propiedad apreciada y no hay problemas de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para la propiedad de alquiler; y puede organizarse con administración centralizada por gerentes, un miembro administrador o varios miembros administradores.

Detrimento: Olmstead v. Federal Trade Commission, 44 So.3d 76 (Fla. 2010), ha dejado en claro que un acreedor judicial de un deudor que posee un interés de membresía en una LLC de Florida de un solo miembro puede usar el remedio de gravamen y venta en ejecución conforme a FS 56.061. La enmienda de 2011 a los Estatutos de Florida y la Ley han dejado en claro que Olmstead se aplica solo a una LLC de un solo miembro, y que una orden de cobro sigue siendo el único y exclusivo recurso de un acreedor de un miembro de una LLC de múltiples miembros.

Formación De Una LLC En Florida Para Profesionales Y Pequeñas Empresas:

Beneficio: Hay simplicidad de documentación y administración.

Perjuicio: la transferencia de impuestos puede crear costos adicionales de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y Medicare, a menos que se elija pagar impuestos como una corporación (formulario 8832 del IRS), elección del subcapítulo S (formulario 2553 del IRS) o elección de QSUB (formulario 8669 del IRS) , si es aplicable.

Beneficio: Se puede realizar una elección corporativa (formulario 8832 del IRS). Si se realiza una elección del subcapítulo S (Formulario 2553 del IRS), la LLC pagará impuestos como una corporación S, y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y Medicare se eliminarán como problemas.

Detrimento: Puede haber costos contables administrativos y fiscales adicionales.

Formación De Una LLC Para Empresas Con La Necesidad Y La Capacidad De Utilizar Múltiples Formas De Propiedad De Capital Y Estado De Traspaso De Impuestos:

Beneficio: se puede crear una organización de tipo corporativo con intereses de capital «comunes» y «preferidos», así como intereses sin derecho a voto o de participación, para maximizar el rendimiento de los inversores.

Nota. La reorganización en una corporación C para una IPO se puede lograr mediante la conversión de la LLC en una corporación o la creación de una nueva corporación («NewCo») con oferta de intercambio, que finaliza con una LLC propiedad como subsidiaria de propiedad total de «NewCo».

Perjuicio: los problemas de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y Medicare permanecen mientras sea una LLC, y puede ocurrir cierta complejidad de reorganización posterior.

Formación De Una Participación De Capital De LLC Para Prestamistas:

Beneficio: una LLC puede proporcionar beneficios de participación en las ganancias, incluidas asignaciones desproporcionadas de ganancias y/o pérdidas, a un prestamista garantizado o no garantizado, con o sin derechos de supervisión de membresía y administración. Comparar F. S. 687.03(4).

Perjuicio: puede incurrir en una responsabilidad adicional o inesperada del prestamista como gerente, miembro gerente o miembro que vota en una transacción importante en la que existe un conflicto de intereses.

Formación De Una LLC Con Respecto A Fusiones Y Adquisiciones:

Beneficio: una LLC puede facilitar la planificación empresarial y fiscal con transferencia de impuestos y atributos de asignación especial en una fusión o adquisición de LLC/LLC o en una adquisición de una corporación C por parte de una LLC.

Perjuicio: una LLC puede no ser aplicable en todas las situaciones y puede complicar la planificación fiscal en una fusión o adquisición de una LLC/corporación.

Formación De Una LLC Oportunidades De Planificación Patrimonial:

Beneficio: una LLC se puede utilizar para ayudar a reducir el valor de los activos en poder de un individuo debido a la aplicación de descuentos por falta de control y falta de comerciabilidad y pasar riqueza adicional a las generaciones futuras. Las LLC también se pueden utilizar para estructurar ventas intrafamiliares y aprovechar las oportunidades de obsequios con descuento. Las LLC también se pueden utilizar como vehículos de inversión, lo que permite a los padres mantener un control efectivo de la LLC al tiempo que brindan una oportunidad para que los niños aprendan sobre la estrategia de inversión utilizada por los padres.

Perjuicio: las LLC agregan complejidad adicional al plan patrimonial de una familia, lo que requiere tarifas de presentación adicionales y puede requerir declaraciones de impuestos adicionales, lo que aumenta los gastos asociados con esto. Las distribuciones y contribuciones a las LLC también deben ser proporcionales a la propiedad de la LLC, o los intereses de propiedad deben ajustarse en consecuencia.

Hay Algunos Beneficios De Fusionarse Con Una LLC, Especialmente Para Las LLC Multimiembros, Que Incluyen:

• Existe un grado similar de protección de activos para los propietarios de una LLC de miembros múltiples que para un socio de una sociedad limitada, porque F.S. 605.0503 aclara que la participación en Olmstead no se extenderá a las LLC de múltiples miembros (a la luz de Olmstead, el nivel de protección otorgado al miembro en una LLC de un solo miembro es menor que el otorgado a un socio de una sociedad limitada), y una mayor protección de activos para los propietarios que la disponible para un accionista de una corporación.

• Existen estructuras de propiedad simples y complejas con opciones de estado de traspaso de impuestos.

• Existe la facilidad de propiedad y operación de una corporación, y menos de la complejidad de la relación de socio general y limitado, y puede que no existan las restricciones de participación que generalmente se imponen a los socios limitados.

• Se puede crear un modelo de sociedad o propiedad corporativa, y si el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un problema, se puede usar una LLC con una elección corporativa para que actúe como una compañía administradora.

Los Siguientes Son Algunos Perjuicios Comunes De Una LLC:

• F. S. El Capítulo 605 es un nuevo estatuto, y no hay casos en Florida que ayuden con la planificación de LLC y la interpretación de problemas. Sin embargo, cabe señalar que varias de las disposiciones son iguales o similares a las que habían existido en Florida, por lo que algunos de los casos que aplicaron F.S. 608 aún debería ser aplicable. Además, muchas de las disposiciones son idénticas a las del Estatuto Uniforme promulgado por el Comisionado Uniforme y, como resultado, los casos decididos en otros estados ayudarán a proporcionar un cuerpo de casos.

• Como se analiza con más detalle en § 8.40, una orden de cobro no es el único recurso de un acreedor judicial del único miembro de una LLC de un solo miembro.

• Puede haber problemas de trabajo por cuenta propia. Debido a cuestiones de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, es posible que una LLC no sea la entidad elegida por el mercado medio o las organizaciones comerciales más grandes, aparte de las empresas orientadas a la inversión o los bienes raíces.

• La creación de una entidad familiar de responsabilidad limitada ofrece beneficios especiales para los activos o negocios de clientes de alto patrimonio. Las oportunidades de protección de activos y planificación fiscal del patrimonio se presentan estableciendo esta entidad con una LLC como socio general (si la LLC no se utiliza como la entidad de planificación real) y aportando los valores negociables (incluidos los intereses de los fondos mutuos) y/u otros activos. a la sociedad o sociedad. Este es un beneficio para la gran mayoría de los clientes, porque los intereses de propiedad tienen un valor descontado del valor de mercado (incluidos los valores negociables), al igual que los intereses de propiedad de los fondos mutuos cerrados generalmente se negocian con un descuento del valor de los valores subyacentes. por descuentos por falta de control y falta de comerciabilidad;

• las donaciones de intereses de propiedad se pueden hacer a un valor descontado del valor de los activos, por lo que se reduce el valor de la donación a efectos del impuesto sobre donaciones;

• permite obsequios de intereses de LLC durante la vida que transfieren los activos al donatario pero permiten que el donante retenga cierto grado de control sobre cómo se administran y utilizan los activos obsequiados;

• proporciona un mecanismo mediante el cual la gestión de los activos puede ser dirigida por los clientes y también proporciona la gestión que se aplicará si el administrador actual no quiere o no puede servir;

• a la muerte, el valor de los derechos de propiedad del difunto se descuenta en la mayoría de los casos del valor de los activos; por lo tanto, se reduce el valor del activo en el patrimonio a efectos del impuesto sobre el patrimonio (es posible que no se permitan los descuentos si no se siguen las formalidades corporativas y, como resultado, la LLC se considera un vehículo falso o una extensión del difunto, no como entidad independiente);

• se pueden crear múltiples clases de intereses de propiedad con retornos prioritarios y características de redención para mejorar las oportunidades de planificación de impuestos sucesorios;

• se puede ejecutar un modelo eficiente en el impuesto sobre la renta en el que los gerentes tengan el derecho discrecional de distribuir o reinvertir ganancias y utilidades;

• permite que una familia coloque un activo en una LLC, donde el activo no se fragmentará en varias partes después de la muerte, como un rancho que se puede mantener después de la muerte en la LLC y que de otro modo habría sido dividido y vendido parcialmente por algunos de los hijos que heredaron el rancho al morir; y

• proporciona un mecanismo por el cual las generaciones más jóvenes pueden involucrarse y aprender la estrategia de inversión de la familia.

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