Los «dueños» de una LLC se denominan «miembros». Dependiendo del estado, los miembros pueden consistir en un solo individuo (un propietario), dos o más individuos, corporaciones u otras LLC.
A diferencia de los accionistas en una corporación, las LLC no se gravan como una entidad comercial separada. En cambio, todas las ganancias y pérdidas se «pasan» al negocio a cada miembro de la LLC. Los miembros de la LLC informan las ganancias y pérdidas en sus declaraciones de impuestos federales personales, al igual que los propietarios de una sociedad en una sociedad colectiva lo harían.
Formación de una Empresa de Responsabilidad Limitada
Si bien cada estado tiene ligeras variaciones en la formación de una LLC, todas se adhieren a algunos principios generales:
1. Elija un nombre comercial. Hay 3 reglas que debe seguir el nombre de su LLC: (1) debe ser diferente de una LLC existente en su estado, (2) debe indicar que es una LLC (como «LLC» o «Compañía Limitada») y (3) no debe incluir palabras restringidas por su estado (como «banco» y «seguros»). Su nombre comercial se registra automáticamente con su estado cuando registra su negocio, por lo que no tiene que pasar por un proceso separado.
2. Presente los Estatutos de Organización. Los «estatutos de organización» son un documento simple que legitima su LLC e incluye información como el nombre de su negocio, dirección y los nombres de sus miembros. Para la mayoría de los estados, se presenta ante el secretario de Estado. Sin embargo, otros estados pueden requerir que se presente ante una oficina diferente, como la Comisión de Corporaciones del Estado, el Departamento de Comercio y Asuntos del Consumidor, el Departamento de Asuntos Regulatorios del Consumidor o la División de Corporaciones y Código Comercial. Nota: puede haber una tarifa de presentación asociada.
3. Cree un Acuerdo de Operación. La mayoría de los estados no requieren acuerdos de operación. Sin embargo, se recomienda encarecidamente un acuerdo de operación para LLCs con varios miembros porque estructura las finanzas y la organización de su LLC, y proporciona reglas y regulaciones para un funcionamiento fluido. El acuerdo de operación generalmente incluye porcentajes de intereses, asignación de ganancias y pérdidas, derechos y responsabilidades de los miembros y otras disposiciones.
4. Obtenga Licencias y Permisos. Una vez que su negocio esté registrado, debe obtener licencias y permisos comerciales. Las regulaciones varían según la industria, el estado y la localidad. Utilice la herramienta de Licencias y Permisos para encontrar una lista de permisos, licencias y registros federales, estatales y locales que necesitará para administrar un negocio.
5. Contratación de Empleados. Si está contratando empleados, lea más sobre las regulaciones federales y estatales para empleadores.
6. Anuncie Su Negocio. Algunos estados, incluidos Arizona y Nueva York, requieren el paso adicional de publicar una declaración en su periódico local sobre la formación de su LLC. Consulte la oficina de presentación de negocios de su estado para conocer los requisitos en su área.
Impuestos de la LLC
A los ojos del gobierno federal, una LLC no es una entidad fiscal separada, por lo que el negocio en sí no está gravado. En cambio, todos los impuestos federales sobre la renta se pasan a los miembros de la LLC y se pagan a través de su impuesto sobre la renta personal. Si bien el gobierno federal no grava los ingresos de una LLC, algunos estados sí lo hacen, por lo que consulte con la agencia de impuestos sobre la renta de su estado.
Dado que el gobierno federal no reconoce una LLC como una entidad comercial para fines de impuestos, todas las LLC deben presentarse como una declaración de impuestos de corporación, sociedad o persona física. Ciertas LLC se clasifican y gravan automáticamente como corporaciones según la ley fiscal federal. Para obtener pautas sobre cómo clasificar una LLC, visite IRS.gov.
Las LLC que no se clasifican automáticamente como corporaciones pueden elegir su clasificación de entidad comercial. Para elegir una clasificación, una LLC debe presentar el Formulario 8832. Este formulario también se utiliza si una LLC desea cambiar su estado de clasificación. Lea más sobre la presentación como corporación o sociedad y la presentación como una LLC de un solo miembro en IRS.gov.
Debería presentar los siguientes formularios fiscales según su clasificación:
1. LLC de Un Solo Miembro. Una LLC de un solo miembro presenta el Formulario 1040 Anexo C como un empresario individual.
2. Socios en una LLC. Los socios en una LLC presentan una declaración de impuestos de sociedad Formulario 1065 como propietarios en una sociedad tradicional.
3. LLC que presenta como una Corporación. Una LLC designada como corporación presenta el Formulario 1120, la declaración de impuestos sobre la renta de la corporación.
La guía del IRS sobre Empresas de Responsabilidad Limitada proporciona todos los formularios fiscales relevantes e información adicional sobre su propósito y uso.
Combinando los Beneficios de una LLC con un S-Corp
Siempre existe la posibilidad de solicitar el estado de S-Corp para su LLC. Un abogado puede asesorarlo sobre los pros y los contras. Deberá hacer una elección especial con el IRS para que la LLC sea gravada como un S-Corp utilizando el Formulario 2553. Debe presentarlo antes de los dos primeros meses y quince días del inicio del año fiscal en el que la elección debe tener efecto. Para obtener más información sobre el estado de S-Corp, visite IRS.gov o lea ¿Debería mi empresa ser una LLC, un S-Corp o ambas cosas?
La LLC sigue siendo una empresa de responsabilidad limitada desde un punto de vista legal, pero a efectos fiscales puede tratarse como un S-Corp. Asegúrese de comunicarse con la agencia de impuestos sobre la renta del estado donde planea presentar su formulario de elección. Pregunte sobre los requisitos fiscales y si reconocen las elecciones de otras entidades (como el S-Corp).
Ventajas de una LLC
1. Responsabilidad Limitada. Los miembros están protegidos de la responsabilidad personal por decisiones comerciales o acciones de la Compañía de Responsabilidad Limitada. Esto significa que si la LLC incurre en deudas o es demandada, los activos personales de los miembros generalmente están exentos. Esto es similar a las protecciones de responsabilidad otorgadas a los accionistas de una corporación. Tenga en cuenta que la responsabilidad limitada significa responsabilidad «limitada»: los miembros no están necesariamente protegidos de actos ilícitos, incluidos los de sus empleados.
2. Menos Trámites Administrativos. La facilidad operativa de una LLC es una de sus mayores ventajas. En comparación con una S-Corporation, hay menos papeleo de registro y hay menores costos iniciales.
3. Compartir de Ganancias. Hay menos restricciones para compartir ganancias dentro de una LLC, ya que los miembros distribuyen las ganancias según lo consideren oportuno. Los miembros pueden contribuir con diferentes proporciones de capital y trabajo. En consecuencia, depende de los propios miembros decidir quién ha ganado qué porcentaje de las ganancias o pérdidas.
Desventajas de una LLC
1. Vida Limitada. En muchos estados, cuando un miembro sale de una LLC, la empresa se disuelve y los miembros deben cumplir con todas las obligaciones legales y comerciales restantes para cerrar la empresa. Los miembros restantes pueden decidir si quieren comenzar una nueva LLC o separarse. Sin embargo, puede incluir disposiciones en su acuerdo de operación para prolongar la vida de la LLC si un miembro decide dejar la empresa.
2. Impuestos sobre el Trabajo Autónomo. Los miembros de una LLC se consideran trabajadores autónomos y deben pagar las contribuciones de impuestos sobre el trabajo autónomo hacia Medicare y el Seguro Social. Todo el ingreso neto de la LLC está sujeto a este impuesto.
Si necesita ayuda legal, llame hoy a la abogada Romy B. Jurado, Esq. al (305) 921-0976 o envíe un correo electrónico a [email protected] para programar una consulta inicial.
